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[ZT] 美国撒天罗地网查个人海外资产帐户 (「美国居民」包括公民、绿卡及在美国居住超过一定时间的外国人士)

halfmoon

头衔: 海归少校
声望: 学员

加入时间: 2005/08/18
文章: 388

海归分: 14422

标题: [ZT] 美国撒天罗地网查个人海外资产帐户 (「美国居民」包括公民、绿卡及在美国居住超过一定时间的外国人士) (2648 reads) 时间: 2011-3-08 周二, 23:47

作者：halfmoon 在海归商务发贴, 来自【海归网】 http://www.haiguinet.com

今年报税要注意：美国撒天罗地网查个人海外资产帐户

国税局2月8日宣布第二次海外帐户自愿申报方案，与第一次申报方案最大的不同，是第二次方案明确宣布，政府将放弃追究自动申报人的刑事责任。同时，新的申报方案的罚款比率从20%提高到25%。所有申报人须缴付海外帐户过去八年内的利息以及滞纳金，款项并要在2011年8月1日前向财政部一次缴清。

这是美国政府加撒下天罗地网，追查海外帐户（financial account）与海外资产（financial assets）的又一新的行动。

2009 年3月27日，国税局宣布第一次海外帐户自愿申报方案，要求美国居民在2009年10月15日前申报他们1万美元以上的海外帐户。2010年3月18日，国会通过法律，建立海外金融资产申报系统。该法规定「美国居民」每年申报超过5万美元的海外金融资产。「美国居民」包括公民、绿卡及在美国居住超过一定时间的外国人士。

与此同时，政府加紧对一些跨国银行施压，要求他们交出美国居民的帐户名单。目前，瑞士银行已经与美国政府合作，另外一些大银行也在与美国协商。纽约一些华人会计师称，「最近客户询问的电话明显增多，有的华人甚至表示已寝食难安」。移民律师也透露，有的华人为了少缴税，甚至考虑放弃绿卡和公民，回国发展。

许多美国华人在中港台拥有资产，如银行存款、股票债券、企业股份及民用与商业房地产。美国华人如何应对这种� 杂局面？纽约一些会计师和律师说，由于国库亏空，政府到处找钱，海外帐户和资产自然是一块肥肉。不过，国税局的两次自愿申报方案仅要求自愿申报海外的银行帐户与资产等，目前尚未包括房地产。他们建议，最好的办法是按照法律规定申报。「因为如果被查到，罚款将会很重」。

资产申报几经变革

纽约会计师张国荣说，现在所说的海外资产申报分为两个部分：一是「海外金融帐户」，一是「海外金融资产」。金融帐户的申报要求并非新规定，而是由来已久。 1970年国会通过「银行保密法」，以拟制猖獗的白领金融犯罪，要求美国居民申报其在海外拥有的金融帐户。从1971年到1976年，1万美元以上的海外帐户依法都要在个人税表上申报。

1976年水门事件发生后，有人指控尼克森总统利用国税局打击政敌。国会立法限制国税局系统以外的人接触税务资料，并加强对国税局的管理和对纳税人隐私的保护。结果，作为国税局的上级，财政部也无法接触包括海外帐户在内的税务资料。后来，财政部将海外帐户申报从国税局收回到财政部。1976年之后，海外帐户的申报表格变成现在的财政部海外金融帐户报告（TD F 90-22.1）。法律规定，财政部不可将通过此表收集的海外帐户资讯和国税局所掌握的个人税务资料进行对照，以保护美国居民的税法隐私不受侵犯。

海外金融帐户报告包含任何在海外金融机构开设的帐户。申报的起点是1万美元，接受报告的是财政部。申报截止日期是6月30日，不能延期。如果漏报海外帐户，罚款是1万美元。如果隐瞒海外帐户，罚款是10万美元或者更多。

金融危机后，美国政府资金短缺。2010年，美国再增「海外金融资产」申报系统，要求国税局借此整合国内的税务资料和海外的金融资产资讯，以监管居民漏报、隐瞒海外帐户、资产情形。「海外金融资产」申报包括：任何在金融机构开立的银行帐户，如存款、债券、股票、信用卡、非金融机构发行的股票与�券等；外国公司发行的金融票据、合同等；外国机构的股份。申报起点是5万美元，接受申报机构是国税局，使用海外资产申报表（8938）和个人退税表（1040）一起申报，截止日期是4月15日，可延期至10月15日。如果申报人在美国境外，截止日期是6月15日，可以延期到12月15日。如果被发现漏报或隐瞒，罚款在1万美元以上。

从以上内容可以看出，两套申报系统共存，申报内容也有很多重合。例如，如果有海外帐户，他们要向财政部申报一次，还要向国税局申报一次，这样有人就同样资产会申报两次。

自愿申报收到成效

张国荣说，国税局第一次海外帐户自愿申报方案截止时，有1万5000多人自愿申报他们在多个国家的海外帐户。之后，又有3000多人提出申报。国税局估计，仍然有人没有申报，故推出第二次海外帐户自愿申报方案，给那些尚在思想�争中的民众一次机会。

在2009年方案中，国税局并没有承诺放弃追究申报人的刑事责任，导致一些人有顾虑而没有申报其海外帐户。现在，这个顾虑已经解除。他指出，从2011年度开始，在海外拥有金融资产达5万美元的美国居民就要在其个人税表上申报这些资产。「到那时，问题才会突显出来」。

作者：halfmoon 在海归商务发贴, 来自【海归网】 http://www.haiguinet.com

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